Аудиторская компания Solomon » Полезная информация » Квал. требования к аудиторским организациям (РФЦА)

Квал. требования к аудиторским организациям (РФЦА)

Утверждены

приказом Председателя Агентства

Республики Казахстан по регулированию

                 деятельности регионального финансового центра города Алматы

                                  от «___» ___________200__года № ______  
 
Квалификационные требования к аудиторским организациям для допуска финансовых инструментов на специальную торговую площадку регионального финансового центра города Алматы.

   

1. Для проведения ежегодного аудита эмитента, чьи ценные бумаги включены в официальный список специальной торговой площадки регионального финансового центра города Алматы по первой категории сектора «акций», долговые ценные бумаги с рейтинговой оценкой и долговые ценные бумаги без рейтинговой оценки первой подкатегории сектора «долговые ценные бумаги», аудиторская организация должна соответствовать следующим требованиям:

 

1) наличие документа, подтверждающего членство аудиторской организации в профессиональной аудиторской организации, являющейся членом Международной федерации бухгалтеров или аккредитованной компетентным органом государства, резидентом которого является;

 

2) наличие договора страхования гражданско-правовой ответственности аудиторской организации;

 

3) наличие положительного заключения профессиональной аудиторской организации, являющейся членом Международной федерации бухгалтеров или аккредитованной компетентным органом государства, резидентом которого является,  подтверждающего: соответствие деятельности аудиторской организации международным стандартам аудита и заданиям по подтверждению достоверности информации; соблюдение аудиторской организацией Кодекса этики по результатам проведенного внешнего контроля качества;

 

4) срок занятия аудиторской деятельностью не менее трех лет;

 

5) наличие не менее трех специалистов, сертифицированных по международным стандартам финансовой отчетности, подтверждаемых соответствующими документами о прохождении обучения (повышения квалификации) и успешной сдаче экзаменов;

 

6) наличие не менее пятнадцати проаудированных организаций в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и аудита (с представлением копий аудиторских отчетов).

 

2. Для проведения ежегодного аудита эмитента, чьи ценные бумаги включены в официальный список специальной торговой площадки регионального финансового центра города Алматы по второй категории сектора «акций», долговые ценные бумаги без рейтинговой оценки второй подкатегории сектора «долговые ценные бумаги», ценные бумаги сектора «ценные бумаги инвестиционных фондов», аудиторская организация должна соответствовать следующим требованиям:

 

1) наличие документа, подтверждающего членство аудиторской организации в профессиональной аудиторской организации, являющейся членом Международной федерации бухгалтеров или аккредитованной компетентным органом государства, резидентом которого является;

 

2) наличие договора страхования гражданско-правовой ответственности аудиторской организации;

 

3) наличие положительного заключения профессиональной аудиторской организации, являющейся членом Международной федерации бухгалтеров или аккредитованной компетентным органом государства, резидентом которого является,  подтверждающего: соответствие деятельности аудиторской организации международным стандартам аудита и заданиям по подтверждению достоверности информации; соблюдение аудиторской организацией Кодекса этики по результатам проведенного внешнего контроля качества;

 

4) срок занятия аудиторской деятельностью не менее трех лет;

 

5) наличие не менее трех специалистов, сертифицированных по международным стандартам финансовой отчетности, подтверждаемых соответствующими документами о прохождении обучения (повышения квалификации) и успешной сдаче экзаменов;

 

6) наличие не менее десяти проаудированных организаций в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и аудита (с представлением копий аудиторских отчетов).

 

3. Для проведения ежегодного аудита эмитента, чьи ценные бумаги включены в официальный список специальной торговой площадки регионального финансового центра города Алматы по третьей категории сектора «акций» и другие виды ценных бумаг, аудиторская организация должна соответствовать следующим требованиям:

 

1) наличие документа, подтверждающего членство аудиторской организации в профессиональной аудиторской организации, являющейся членом Международной федерации бухгалтеров или аккредитованной компетентным органом государства, резидентом которого является;

 

2) наличие договора страхования гражданско-правовой ответственности аудиторской организации;

 

3) наличие положительного заключения профессиональной аудиторской организации, являющейся членом Международной федерации бухгалтеров или аккредитованной компетентным органом государства, резидентом которого является,  подтверждающего соответствие деятельности аудиторской организации международным стандартам аудита;

 

4) наличие не менее двух специалистов, сертифицированных по международным стандартам финансовой отчетности, подтверждаемых соответствующими документами о прохождении обучения (повышения квалификации) и успешной сдаче экзаменов;

 

5) наличие не менее пяти проаудированных организаций в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и аудита (с представлением копий аудиторских отчетов).